تحليل نظام الضرائب والرقابة على الأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

تطبق ماليزيا نظامًا ضريبيًا مزدوجًا يشمل الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط، إلخ؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، إلخ. تتولى الحكومة الفيدرالية قيادة وضع سياسة الضرائب الوطنية، بينما تنفذ إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية الأمور المتعلقة بالضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتحمل الحكومة المحلية مسؤولية جمع الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي وضريبة المعادن.

تقديم الأنواع الرئيسية للضرائب

1. ضريبة دخل الشركات: يتم تحديد معدل الضريبة وفقًا لرأس المال المسجل للشركة وطبيعتها، وينقسم إلى ثلاث فئات: 15% و 17% و 24%.

2. ضريبة الدخل الشخصي: يتم استخدام نظام معدل الضريبة التصاعدي من 0% إلى 30%، حيث ينطبق أعلى شريحة على دافعي الضرائب الذين يتجاوز دخلهم السنوي 2 مليون رينغيت ماليزي.

3. الضرائب المستقطعة: بالنسبة للشركات والأفراد غير المقيمين، تختلف معدلات الضرائب حسب نوع الدخل، مثل الدخل الخاص 10%، والفوائد 15%، وغيرها.

4. ضريبة أرباح العقارات: تتناقص نسبة الضريبة من 30% إلى 5% بناءً على مدة الاحتفاظ.

5. الضرائب على الواردات والصادرات: تختلف معدلات الضرائب على الواردات حسب نوع السلع والاتفاقيات التجارية؛ يتم فرض ضريبة من 0-20% على بعض المنتجات الموارد عند التصدير.

2. الموقع القانوني للأصول الرقمية وسياسات الضرائب

الوضع القانوني للأصول الرقمية

ماليزيا لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخل ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز التي تتمتع بطبيعة عقود الاستثمار كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب الحصول على الموافقة التنظيمية لإصدارها وتداولها.

نظام الضرائب على الأصول الرقمية

ماليزيا حاليا لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ومع ذلك، إذا تم اعتبار الفرد "متداول يومي"، ستعتبر أرباح تداول الأصول الرقمية دخلاً تجارياً، ويتعين دفع ضريبة الدخل الشخصي. تشمل معايير التحديد عدة عوامل مثل تكرار التداول، مدة الاحتفاظ، ودافع التداول.

بالنسبة للشركات أو الأفراد الذين يمارسون أنشطة تتعلق بالأصول الرقمية، فإن عائداتهم عادة ما تعتبر دخلاً خاضعاً للضرائب. طريقة احتساب الضرائب هي الفرق بين سعر تصريف الأصول الرقمية وتكلفة الحصول عليها، والذي يعتبر الدخل الخاضع للضريبة.

يجب على دافعي الضرائب الذين يقبلون الأصول الرقمية كوسيلة للدفع تأكيد الدخل الخاضع للضريبة والإبلاغ عن ضريبة الدخل وفقًا للقيمة السوقية عند الاستلام. إذا اعتبرت السلطات الضريبية أن معاملات الأصول الرقمية تشكل "أنشطة تجارية محفوفة بالمخاطر"، يمكن خصم التكاليف ذات الصلة قبل الضريبة.

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

تعمل ماليزيا على إنشاء نظام رقابي ثنائي المسار يتكون من هيئة الأوراق المالية (SC) وبنك الدولة (BNM)، حيث يتولى كل منهما مسؤوليات الرقابة على الخصائص الأمنية للعملات الرقمية وإدارة الاستقرار المالي.

في عام 2014، أعلنت BNM أنها لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، ولن تقوم بتنظيم استخدامها.

في عام 2018، أصدرت BNM مسودة إرشادات لسياسات مكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب، تطلب من منصات خدمات الأصول الرقمية تنفيذ أنظمة التحقق من هوية العملاء وغيرها.

في عام 2019، تم إدراج العملات الرقمية ذات الخصائص المالية ضمن نطاق تنظيم "قانون السوق المالية والخدمات".

في عام 2020، أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية" الذي يحدد بالتفصيل متطلبات الامتثال لـ ICO، وامتثال منصات تبادل الأصول الرقمية.

في عامي 2021-2022 ، تحول التركيز التنظيمي نحو الامتثال للمنصات والتوافق مع المعايير الدولية ، وتعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها.

في أغسطس 2024، قامت SC بتعديل "دليل الأصول الرقمية"، مما أوضح بشكل أكبر الوضع القانوني للعملة الرقمية ومتطلبات الرقابة ذات الصلة.

4. آفاق المستقبل

تتبنى ماليزيا استراتيجية تنظيمية حذرة وتدريجية، مع ضمان الاستقرار المالي وأمان المستثمرين، مع ترك مساحة للابتكار. من المتوقع أن تتجه نحو "تعميق الامتثال، والتعاون الإقليمي" في المستقبل:

1. تعزيز تبادل البيانات عبر الحدود وتنظيم احتياطي العملات المستقرة.

2. تحسين آلية تدقيق المنصة.

3. تعزيز رقمنة الامتثال الضريبي.

4. تعميق التعاون التنظيمي الدولي، خاصة في مجالات توصيات مجموعة العمل المالي (FATF) وإطار عمل سوق الأصول المشفرة (MiCA).

5. مواصلة استكشاف تطبيقات التكنولوجيا المالية الناشئة مثل CBDC.

من خلال هذه التدابير، من المتوقع أن تتمكن ماليزيا من إطلاق إمكانيات نمو الاقتصاد الرقمي تدريجياً، ودفع تكامل الأصول الرقمية مع النظام المالي السائد، بشرط السيطرة على المخاطر.