Transparencia fiscal de los activos encriptados: tendencias y avances globales

1. Introducción al fondo

En julio de 2024, el Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información Fiscal presentó un informe sobre los avances recientes en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OECD) y al G20. Este informe detalla la implementación del Marco de Reporte de Activos Encriptados (CARF), que tiene como objetivo promover el intercambio automático de información fiscal a nivel mundial, garantizar la transparencia en las transacciones de activos encriptados y reducir el riesgo de evasión y elusión fiscal. Actualmente, 58 países miembros de la OECD se han comprometido a finalizar la implementación del CARF antes de finales de 2027.

2. Contenido principal del informe

2.1 Cronograma de implementación de CARF

El objetivo del foro global es asegurar que la mayoría de las jurisdicciones relevantes comiencen el intercambio automático de información sobre encriptación de activos (AEOI) en 2027. Para ello, el foro ha establecido un objetivo intermedio clave: completar el proceso de compromiso del CARF antes de la reunión plenaria de noviembre de 2024. Esto significa que para finales de 2024, el foro identificará la mayoría de las jurisdicciones que implementan el CARF y fomentará que estos países desarrollen y aprueben las leyes nacionales pertinentes.

2.2 Estrategia de impulso CARF

CARF tiene como objetivo establecer un marco unificado de intercambio de información fiscal para abordar los problemas de regulación tributaria de encriptación de activos. Este marco exige que las instituciones intermedias de criptomonedas (RCASP) cumplan con requisitos de debida diligencia detallados para garantizar que la información relevante se informe a las autoridades fiscales de manera precisa y oportuna.

Para apoyar la implementación de CARF, el foro global está desarrollando el marco técnico necesario, que incluye sistemas de informes y intercambio de datos, para garantizar la precisión y seguridad de la información, y facilitar la cooperación efectiva entre los países.

2.3 La relación entre CARF y CRS

CARF es esencialmente una extensión del mecanismo de intercambio automático de información determinado por el estándar de informes comunes (CRS) al ámbito de los encriptación de activos. Requiere que los RCASP informen sobre la información de los activos encriptados de sus clientes no residentes y que intercambien automáticamente esta información con las autoridades fiscales del país de estos clientes, con el fin de aumentar la transparencia fiscal en el ámbito de los encriptación de activos.

3. Impactos potenciales de la implementación de CARF

1. Aumentar la transparencia fiscal: La implementación del CARF permitirá a las autoridades fiscales comprender de manera más precisa la cantidad de activos encriptación que poseen los contribuyentes y los ingresos relacionados.

2. Promover la competencia fiscal equitativa: A través de la implementación de estándares de informes de encriptación de activos uniformes a nivel mundial, CARF ayuda a establecer un entorno de mercado de competencia justa.

3. Aumentar los ingresos fiscales del gobierno: Mejorar la transparencia fiscal y promover la competencia justa en los impuestos ayudará al gobierno a aumentar los ingresos fiscales.

4. Aumentar la confianza pública: A través de la lucha contra la evasión y elusión fiscal, CARF ayuda a aumentar la confianza del público en el sistema financiero y las instituciones públicas.

4. Conclusión

La OCDE y el foro global están tomando como referencia la experiencia del CRS para promover la implementación global del CARF. Para hacer frente a los desafíos globales y de anonimato de los activos encriptados, los países colaborarán de manera más estrecha en cuestiones de regulación fiscal de los activos encriptados. Se espera que el CARF aumente la transparencia fiscal global en el futuro, reduzca la evasión fiscal y fortalezca la confianza institucional y el consenso global.