Analyse du système fiscal et réglementaire des Cryptoactifs en Malaisie
1. Aperçu du système fiscal de Malaisie
La Malaisie applique un système fiscal combinant des impôts directs et indirects. Les impôts directs comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les bénéfices immobiliers et l'impôt sur le revenu pétrolier, etc. Les impôts indirects couvrent la taxe intérieure, les droits de douane, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et la taxe sur les documents, etc. Le gouvernement fédéral dirige l'élaboration de la politique fiscale nationale, qui est exécutée respectivement par le Bureau des douanes intérieures et le Bureau royal des douanes pour les affaires relatives aux impôts directs et indirects. Les gouvernements des États sont responsables de la collecte des impôts fonciers, des impôts miniers et d'autres taxes locales.
Introduction aux principaux impôts
Impôt sur les sociétés : le taux est divisé en trois catégories de 15 %, 17 % et 24 % en fonction du capital social et de la nature de l'entreprise.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : un système de taux progressifs de 0 % à 30 %, le taux le plus élevé s'appliquant aux contribuables ayant un revenu annuel supérieur à 2 millions de MYR.
Impôt retenu à la source : pour les entreprises et les particuliers non résidents, le taux varie selon le type de revenu, par exemple un revenu spécial à 10 %, des intérêts à 15 %, etc.
Taxe sur les gains immobiliers : selon la durée de détention, le taux varie de 30 % à 5 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : le taux d'imposition à l'importation varie en fonction du type de produit et des accords commerciaux ; certains produits de ressources se voient appliquer une taxe sur la valeur de 0 à 20 % à l'exportation.
2. Position légale des cryptoactifs et politique fiscale
La législation des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas les cryptoactifs comme monnaie légale, mais la commission des valeurs mobilières considère certains cryptoactifs comme des "actifs numériques", les intégrant dans le cadre de la régulation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature d'un contrat d'investissement sont classés comme jetons de type sécurité, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des régulateurs.
système fiscal des cryptoactifs
La Malaisie n'impose actuellement pas d'impôt sur les gains en capital pour les particuliers détenant des cryptoactifs. Cependant, si une personne est considérée comme "trader intraday", les bénéfices de ses transactions en cryptoactifs seront considérés comme des revenus commerciaux et soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les critères de détermination incluent la fréquence des transactions, la durée de détention, la motivation des transactions, et plusieurs autres facteurs.
Pour les entreprises ou les individus engagés dans des activités liées aux cryptoactifs, leurs revenus sont généralement considérés comme des revenus imposables. La méthode de calcul de l'impôt est la différence entre le prix de cession des cryptoactifs et le coût d'acquisition, qui constitue le revenu imposable.
Les contribuables qui acceptent les cryptoactifs comme moyen de paiement doivent reconnaître les revenus imposables en fonction de la valeur marchande au moment de la réception et déclarer l'impôt sur le revenu. Si l'administration fiscale considère que les transactions de cryptoactifs constituent une "activité commerciale à risque", les frais associés peuvent être déductibles avant impôt.
3. Évolution du cadre réglementaire des cryptoactifs
La Malaisie a progressivement établi un système de double réglementation centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM), responsables respectivement de la réglementation des attributs de titre des cryptoactifs et de la gestion de la stabilité financière.
En 2014, la BNM a déclaré ne pas reconnaître les cryptoactifs comme monnaie légale et ne pas réglementer leur utilisation.
En 2018, la BNM a publié un projet de ligne directrice sur la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, exigeant des plateformes de services de cryptoactifs d'appliquer des mesures telles que la vérification de l'identité des clients.
En 2019, la SC a inclus les cryptoactifs ayant des caractéristiques de titres dans le champ d'application de la Loi sur les marchés de capitaux et les services.
En 2020, le SC a publié le « Guide des actifs numériques », qui précise en détail les exigences de conformité pour les ICO et les échanges d'actifs numériques.
Entre 2021 et 2022, l'accent de la réglementation s'est déplacé vers la conformité des plateformes et l'harmonisation avec les normes internationales, renforçant l'application de la loi contre les plateformes non autorisées.
En août 2024, le SC a révisé le « Guide des actifs numériques », précisant davantage le statut de titre des cryptoactifs et les exigences réglementaires associées.
4. Perspectives d'avenir
La Malaisie adopte une stratégie réglementaire prudente et progressive, tout en garantissant la stabilité financière et la sécurité des investisseurs, tout en laissant de la place à l'innovation. On s'attend à ce qu'elle évolue vers un développement de "profondeur de conformité et de coopération régionale" dans le futur :
Renforcer l'échange de données transfrontalières et la régulation des réserves de jetons stables.
Améliorer le mécanisme d'audit de la plateforme.
Promouvoir la numérisation de la conformité fiscale.
Approfondir la coopération internationale en matière de réglementation, notamment en ce qui concerne les recommandations du GAFI et le cadre MiCA.
Continuer à explorer les applications émergentes des technologies financières telles que les CBDC.
Grâce à ces mesures, la Malaisie devrait progressivement libérer le potentiel de croissance de l'économie cryptoactifs, tout en intégrant les cryptoactifs dans le système financier traditionnel, dans un cadre de risque maîtrisé.
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OnchainDetectiveBing
· 07-25 11:59
Aller à Malaisie pour frimer un peu, c'est du day trading.
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IntrovertMetaverse
· 07-25 11:58
C'est pas mal de ne recevoir que l'impôt sur le revenu~
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LiquidityHunter
· 07-25 11:50
C'est plutôt bien, mais si je dois payer des impôts, je fais un Rug Pull.
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0xInsomnia
· 07-25 11:44
La politique est vraiment bonne, j'aurai l'occasion d'aller à Ma.
Malaisie : réglementation du chiffrement en double voie parallèle : allégement fiscal, conformité de plus en plus stricte
Analyse du système fiscal et réglementaire des Cryptoactifs en Malaisie
1. Aperçu du système fiscal de Malaisie
La Malaisie applique un système fiscal combinant des impôts directs et indirects. Les impôts directs comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les bénéfices immobiliers et l'impôt sur le revenu pétrolier, etc. Les impôts indirects couvrent la taxe intérieure, les droits de douane, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et la taxe sur les documents, etc. Le gouvernement fédéral dirige l'élaboration de la politique fiscale nationale, qui est exécutée respectivement par le Bureau des douanes intérieures et le Bureau royal des douanes pour les affaires relatives aux impôts directs et indirects. Les gouvernements des États sont responsables de la collecte des impôts fonciers, des impôts miniers et d'autres taxes locales.
Introduction aux principaux impôts
Impôt sur les sociétés : le taux est divisé en trois catégories de 15 %, 17 % et 24 % en fonction du capital social et de la nature de l'entreprise.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : un système de taux progressifs de 0 % à 30 %, le taux le plus élevé s'appliquant aux contribuables ayant un revenu annuel supérieur à 2 millions de MYR.
Impôt retenu à la source : pour les entreprises et les particuliers non résidents, le taux varie selon le type de revenu, par exemple un revenu spécial à 10 %, des intérêts à 15 %, etc.
Taxe sur les gains immobiliers : selon la durée de détention, le taux varie de 30 % à 5 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : le taux d'imposition à l'importation varie en fonction du type de produit et des accords commerciaux ; certains produits de ressources se voient appliquer une taxe sur la valeur de 0 à 20 % à l'exportation.
2. Position légale des cryptoactifs et politique fiscale
La législation des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas les cryptoactifs comme monnaie légale, mais la commission des valeurs mobilières considère certains cryptoactifs comme des "actifs numériques", les intégrant dans le cadre de la régulation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature d'un contrat d'investissement sont classés comme jetons de type sécurité, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des régulateurs.
système fiscal des cryptoactifs
La Malaisie n'impose actuellement pas d'impôt sur les gains en capital pour les particuliers détenant des cryptoactifs. Cependant, si une personne est considérée comme "trader intraday", les bénéfices de ses transactions en cryptoactifs seront considérés comme des revenus commerciaux et soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les critères de détermination incluent la fréquence des transactions, la durée de détention, la motivation des transactions, et plusieurs autres facteurs.
Pour les entreprises ou les individus engagés dans des activités liées aux cryptoactifs, leurs revenus sont généralement considérés comme des revenus imposables. La méthode de calcul de l'impôt est la différence entre le prix de cession des cryptoactifs et le coût d'acquisition, qui constitue le revenu imposable.
Les contribuables qui acceptent les cryptoactifs comme moyen de paiement doivent reconnaître les revenus imposables en fonction de la valeur marchande au moment de la réception et déclarer l'impôt sur le revenu. Si l'administration fiscale considère que les transactions de cryptoactifs constituent une "activité commerciale à risque", les frais associés peuvent être déductibles avant impôt.
3. Évolution du cadre réglementaire des cryptoactifs
La Malaisie a progressivement établi un système de double réglementation centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM), responsables respectivement de la réglementation des attributs de titre des cryptoactifs et de la gestion de la stabilité financière.
En 2014, la BNM a déclaré ne pas reconnaître les cryptoactifs comme monnaie légale et ne pas réglementer leur utilisation.
En 2018, la BNM a publié un projet de ligne directrice sur la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, exigeant des plateformes de services de cryptoactifs d'appliquer des mesures telles que la vérification de l'identité des clients.
En 2019, la SC a inclus les cryptoactifs ayant des caractéristiques de titres dans le champ d'application de la Loi sur les marchés de capitaux et les services.
En 2020, le SC a publié le « Guide des actifs numériques », qui précise en détail les exigences de conformité pour les ICO et les échanges d'actifs numériques.
Entre 2021 et 2022, l'accent de la réglementation s'est déplacé vers la conformité des plateformes et l'harmonisation avec les normes internationales, renforçant l'application de la loi contre les plateformes non autorisées.
En août 2024, le SC a révisé le « Guide des actifs numériques », précisant davantage le statut de titre des cryptoactifs et les exigences réglementaires associées.
4. Perspectives d'avenir
La Malaisie adopte une stratégie réglementaire prudente et progressive, tout en garantissant la stabilité financière et la sécurité des investisseurs, tout en laissant de la place à l'innovation. On s'attend à ce qu'elle évolue vers un développement de "profondeur de conformité et de coopération régionale" dans le futur :
Renforcer l'échange de données transfrontalières et la régulation des réserves de jetons stables.
Améliorer le mécanisme d'audit de la plateforme.
Promouvoir la numérisation de la conformité fiscale.
Approfondir la coopération internationale en matière de réglementation, notamment en ce qui concerne les recommandations du GAFI et le cadre MiCA.
Continuer à explorer les applications émergentes des technologies financières telles que les CBDC.
Grâce à ces mesures, la Malaisie devrait progressivement libérer le potentiel de croissance de l'économie cryptoactifs, tout en intégrant les cryptoactifs dans le système financier traditionnel, dans un cadre de risque maîtrisé.