# マレーシア暗号資産の税制と規制制度の解析## 1. マレーシアの税制概要マレーシアは直接税と間接税が並行する税制を採用しています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます。間接税には国内税、関税、売上税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府は国家税務政策の策定を主導し、内陸関税局と王室関税局がそれぞれ直接税と間接税に関連する業務を実行します。州政府は土地税、鉱産税などの地方税を徴収する責任を負っています。### 主な税金の種類の紹介1. 会社の法人税：税率は会社の登録資本金と性質によって異なり、15%、17%、24%の3つの階層に分かれています。2. 所得税：0%-30%の累進税率制を採用しており、最高税率は年収200万リンギットを超える納税者に適用されます。3. 源泉徴収税：非居住者の企業や個人に対して、所得の種類によって税率が異なり、特別所得は10％、利息は15％などとなります。4. 不動産利益税：保有期間の長さに応じて、税率は30%から5%に減少します。5. 輸出入税：輸入税率は商品タイプと貿易協定により異なります；一部の資源性商品には0-20%の価格税が課されます。## 2. 暗号通貨の法的位置付けと税務方針### 暗号通貨の法的地位マレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていませんが、証券委員会は一部の暗号資産を「デジタル資産」として見なし、証券規制の範囲に含めています。投資契約の性質を持つトークンは証券型トークンと見なされ、その発行と取引は規制当局の承認を得る必要があります。### 暗号通貨の税制マレーシアでは現在、個人が暗号資産を保有してもキャピタルゲイン税は課されません。しかし、個人が「デイトレーダー」と見なされる場合、その暗号資産取引による利益は営業収入と見なされ、個人所得税が課されます。判定基準には取引頻度、保有期間、取引動機など複数の要因が含まれます。企業や個人が暗号資産関連のビジネスを行う場合、その収益は通常、課税所得と見なされます。課税方法は、暗号資産の処分価格から取得コストを差し引いた差額を課税所得額とします。暗号資産を支払い手段として受け入れる納税者は、受け取った際の市場価値に基づいて課税所得を確認し、所得税を申告する必要があります。税務当局が暗号資産取引を「リスクのあるビジネス活動」と見なす場合、関連費用は税前控除の対象となります。## 3. 暗号資産規制フレームワークの進化マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心に、暗号資産の証券属性の監督と金融の安定性管理をそれぞれ担当する二元的な規制システムを段階的に確立しています。2014年、BNMは暗号貨幣を法定通貨として認めず、その利用に対する規制を行わないと声明した。2018年、BNMはマネーロンダリングおよびテロ資金対策ポリシーガイドラインの草案を発表し、暗号資産サービスプラットフォームに顧客本人確認などの制度を実施するよう求めました。2019年、SCは証券的特徴を持つ暗号資産を《資本市場とサービス法令》の規制範囲に含めました。2020年、SCは《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOやデジタル資産取引所のコンプライアンス要件を詳細に規定しました。2021年から2022年にかけて、規制の重点はプラットフォームのコンプライアンスと国際基準の整合に移り、未承認プラットフォームに対する法執行が強化されました。2024年8月、SCは《デジタル資産ガイドライン》を改訂し、暗号資産の証券としての地位と関連する規制要件をさらに明確にしました。## 4. 今後の展望マレーシアは金融の安定と投資者の安全を確保しながら、革新のための余地を残す慎重かつ段階的な規制戦略を採用しています。今後は「コンプライアンスの深化、地域の協調」という方向に進むと予想されています。1. クロスボーダーデータ交換とステーブルコインの準備金の監視を強化する。2. プラットフォームの監査メカニズムを整備する。3. 税務コンプライアンスのデジタル化を推進する。4. 国際的な規制協力を深める、特にFATFの提言やMiCAの枠組みにおいて。5. CBDCなどの新興金融技術の応用を引き続き探求します。これらの措置を通じて、マレーシアはリスクを管理できる前提のもとで、暗号経済の成長ポテンシャルを段階的に解放し、暗号資産と主流金融システムの融合を促進できることが期待されています。! [マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ](https://img-cdn.gateio.im/social/moments-26922cb5accd3d7bb6c33c5894ca3fbf)
マレーシアの暗号化規制が二重の並行：税制の緩和とコンプライアンスの厳格化
マレーシア暗号資産の税制と規制制度の解析
1. マレーシアの税制概要
マレーシアは直接税と間接税が並行する税制を採用しています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます。間接税には国内税、関税、売上税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府は国家税務政策の策定を主導し、内陸関税局と王室関税局がそれぞれ直接税と間接税に関連する業務を実行します。州政府は土地税、鉱産税などの地方税を徴収する責任を負っています。
主な税金の種類の紹介
会社の法人税：税率は会社の登録資本金と性質によって異なり、15%、17%、24%の3つの階層に分かれています。
所得税：0%-30%の累進税率制を採用しており、最高税率は年収200万リンギットを超える納税者に適用されます。
源泉徴収税：非居住者の企業や個人に対して、所得の種類によって税率が異なり、特別所得は10％、利息は15％などとなります。
不動産利益税：保有期間の長さに応じて、税率は30%から5%に減少します。
輸出入税：輸入税率は商品タイプと貿易協定により異なります；一部の資源性商品には0-20%の価格税が課されます。
2. 暗号通貨の法的位置付けと税務方針
暗号通貨の法的地位
マレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていませんが、証券委員会は一部の暗号資産を「デジタル資産」として見なし、証券規制の範囲に含めています。投資契約の性質を持つトークンは証券型トークンと見なされ、その発行と取引は規制当局の承認を得る必要があります。
暗号通貨の税制
マレーシアでは現在、個人が暗号資産を保有してもキャピタルゲイン税は課されません。しかし、個人が「デイトレーダー」と見なされる場合、その暗号資産取引による利益は営業収入と見なされ、個人所得税が課されます。判定基準には取引頻度、保有期間、取引動機など複数の要因が含まれます。
企業や個人が暗号資産関連のビジネスを行う場合、その収益は通常、課税所得と見なされます。課税方法は、暗号資産の処分価格から取得コストを差し引いた差額を課税所得額とします。
暗号資産を支払い手段として受け入れる納税者は、受け取った際の市場価値に基づいて課税所得を確認し、所得税を申告する必要があります。税務当局が暗号資産取引を「リスクのあるビジネス活動」と見なす場合、関連費用は税前控除の対象となります。
3. 暗号資産規制フレームワークの進化
マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心に、暗号資産の証券属性の監督と金融の安定性管理をそれぞれ担当する二元的な規制システムを段階的に確立しています。
2014年、BNMは暗号貨幣を法定通貨として認めず、その利用に対する規制を行わないと声明した。
2018年、BNMはマネーロンダリングおよびテロ資金対策ポリシーガイドラインの草案を発表し、暗号資産サービスプラットフォームに顧客本人確認などの制度を実施するよう求めました。
2019年、SCは証券的特徴を持つ暗号資産を《資本市場とサービス法令》の規制範囲に含めました。
2020年、SCは《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOやデジタル資産取引所のコンプライアンス要件を詳細に規定しました。
2021年から2022年にかけて、規制の重点はプラットフォームのコンプライアンスと国際基準の整合に移り、未承認プラットフォームに対する法執行が強化されました。
2024年8月、SCは《デジタル資産ガイドライン》を改訂し、暗号資産の証券としての地位と関連する規制要件をさらに明確にしました。
4. 今後の展望
マレーシアは金融の安定と投資者の安全を確保しながら、革新のための余地を残す慎重かつ段階的な規制戦略を採用しています。今後は「コンプライアンスの深化、地域の協調」という方向に進むと予想されています。
クロスボーダーデータ交換とステーブルコインの準備金の監視を強化する。
プラットフォームの監査メカニズムを整備する。
税務コンプライアンスのデジタル化を推進する。
国際的な規制協力を深める、特にFATFの提言やMiCAの枠組みにおいて。
CBDCなどの新興金融技術の応用を引き続き探求します。
これらの措置を通じて、マレーシアはリスクを管理できる前提のもとで、暗号経済の成長ポテンシャルを段階的に解放し、暗号資産と主流金融システムの融合を促進できることが期待されています。
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