出入金科普：コンプライアンスプラットフォームをどのように選ぶか、KYCと納税をどのように考えるか

原著者: FinTax

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暗号通貨の決済技術はますます成熟していますが、法定通貨と暗号通貨の交換（いわゆる「入出金」）は、現在もWeb3投資家が避けられない核心的なプロセスです。暗号通貨がまだ主流の決済手段になっていないため、投資家のウォレットや取引所アカウントにある暗号資産が法定通貨にスムーズに換金できない場合、その価値は特定のシーンに限定されることになります。しかし、入出金は資金の安全性に直接関係しており、アカウントの凍結や詐欺などのリスクが常に存在する中で、安全で信頼できる入出金チャネルを選択し、事前、事中、事後の全方位的なリスク管理を行うことは、すべてのWeb3投資家が考慮すべき問題です。

1. コンプライアンスプラットフォーム：安全な入出金の最初の選択肢

1.1 なぜコンプライアンスプラットフォームを選ぶのか

多くの入出金チャネルの中で、コンプライアンスプラットフォームはその安全性と信頼性から投資家の第一選択となっており、以下の利点があります：

（1）規制の裏付け：コンプライアンスプラットフォームは通常、MSB（マネーサービスビジネス）やVASP（バーチャルアセットサービスプロバイダー）などのライセンスを保有しており、これはそのプラットフォームが規制機関の審査を通過し、継続的な監視を受けていることを示しています。これはプラットフォームへの制約であると同時に、その信頼性を保障するものです。

（2）マネーロンダリング対策：コンプライアンスプラットフォームは、マネーロンダリング（AML）規制に従い、厳格な資金スクリーニングメカニズムを備え、ユーザーアカウントが凍結されるリスクを低減する必要があります。

（3）透明な銀行との協力：コンプライアンスプラットフォームは通常、協力銀行の情報を公開し、一般の監視を受け入れています。また、銀行の資格や安全対策を厳格に審査し、資金の保管の安全性を確保します。

（4）リスク管理：コンプライアンスプラットフォームは、技術手段と内部のリスク管理制度を通じて、違法な資金を遮断し、マネーロンダリングや詐欺の中継地点となることを避けます。

もちろん、コンプライアンス規制の要件のため、投資家はコンプライアンスプラットフォームでアカウントを開設し、出金操作を行う際に、プラットフォームのKYC認証を受け入れ、一定の審査期間を待つ必要があります。これは投資家にとって多少の不便をもたらしますが、プラットフォームの全体的な安全性とユーザー自身の便利さとの相互妥協とも見なすことができ、長期的に見れば利点が欠点を上回ります。

規制されたプラットフォームの外では、XやTelegramなどのプラットフォームでもKOLが資金引き出しのルートを持っていると主張することがよくあります。そのホームページには、投資家がスムーズに資金を引き出した例も少なくありません。しかし、これらのKOLが提供する引き出しルートは、実際にはOTC取引に近く、本質的にはP2Pモデルに属します。規制されたプラットフォームでの引き出しと比較すると、このKOLが私的に連絡するP2Pモデルはリスクが高くなります。KOLは自身の信用と評判を担保にしており、第三者による監視が欠如しています。投資家がウォレットからKOLのウォレットに暗号資産を移転する際、法定通貨への信用に基づく引き出しに依存することになります。KOLの資金チェーンに問題が発生した場合、投資家が早期に気づけなければ、自分の資産を回収するのが難しくなる可能性があります。それに対して、規制されたプラットフォームは国家や地域の監督機関の監視を受けており、多くの場合、経済的な基盤も強固で、安全性や保障性の面で明らかにP2Pモデルの引き出しルートよりも優れています。したがって、現在、規制されたプラットフォームはほとんどの暗号投資家にとって出入金の主要な手段となっています。

1.2 コンプライアンスプラットフォームを識別する方法

コンプライアンスプラットフォームの出金の利点を理解した後、どのようにコンプライアンスプラットフォームを識別し、選択すべきでしょうか？現在、ライセンスを持つ入出金業務を行うプラットフォームや会社は一定の数を形成しており、遠隔地、遠い国、あるいは小国の金融ライセンスを申請したプラットフォームもあり、この市場で顧客を獲得しようとしています。数多くのプラットフォームはしばしば投資家を混乱させます。実際、コンプライアンスプラットフォームを識別するには以下の4つのステップに従うことができます：ライセンスの確認、KYCの確認、カストディの審査、シグナルの観察。

（1）ライセンスを確認する。正規のプラットフォームはライセンスを持って運営されており、ライセンスの関連情報は通常、公式ウェブサイトで公開されます。公式ウェブサイトに公開されていない場合、投資家はまず地元の規制機関を確認し、その関連の規制機関のウェブサイトで確認することができます。

（2）KYCを確認してください。正規のプラットフォームでは、一般的にKYC、ユーザーの身元確認のプロセスおよびプライバシーポリシーが明確に示されています。KYCや認証が不要なプラットフォームに遭遇した場合、そのプラットフォームは非常に大きなリスクを抱えている可能性があります。

（3）カストディの監査。資金のカストディは透明です。一部の合法的で規制に準拠したプラットフォームは、提携銀行およびカストディ業者の名前を公表しており、これにより投資家やユーザーはプラットフォームの信頼性を判断する基準を提供しています。

（4）信号を観察してください。ユーザーが迅速に識別できるいくつかの比較的危険な信号もあります。例えば、一部のプラットフォームはユーザーに自分のUSDTを個人アカウントに送金するよう要求することがあります。また、いくつかの第三者の仲介業者は、リスク管理を回避できると宣伝し、高額なリベートを提供する場合があります。これらの信号は、一般的にプラットフォームやサービスプロバイダーが必ずしも規制に準拠していない可能性があることを示唆しています。

1.3 プラットフォームとの紛争を処理する方法

どのような方法で出金を行っても、投資家は紛争のリスクを完全に回避することはできません。規制されたプラットフォームでの出金における紛争の可能性は他のチャネルよりも低いですが、この可能性は決して0にはなりません。では、プラットフォームの紛争に直面した場合、一般の投資家はどのように対処すべきでしょうか？まず、ユーザーは日常の使用や取引の中で各種の取引証明書を保存し、自分の活動の痕跡を残しておくべきです。これにより、紛争が発生した際の証拠となります。次に、権利を主張するコミュニケーションにおいても、スクリーンショットや録音などの形式でカスタマーサポートとのコミュニケーション記録を保存するべきであり、特にチケット番号、コミュニケーションの時間、内容などの情報を記録しておくことが重要です。最後に、プラットフォーム内の公式な紛争解決プロセスで要求が実現できない場合、ユーザーは対応する規制機関に紛争を提出して訴えることができます。これは規制されたプラットフォーム自身の利点の一つを示しています。

2. KYC：コンプライアンスプラットフォームの「ファイアウォール」

KYC、すなわち「顧客を知ること」（know your customers）は、金融サービス、商取引、サイバーセキュリティなどの分野で広く使用されている手続きおよび慣行であり、主に顧客の身元を確認し、顧客のリスクを評価し、取引の合法性と安全性を確保することを目的とし、金融犯罪や詐欺行為を防止します。KYCは、コンプライアンスにおける出入金プロセスにおいて最も重要な概念であり、また、ほとんどすべてのコンプライアンスプラットフォームがプラットフォームユーザーに対して認証を行う必要がある手続きの1つでもあります。KYCのコンプライアンスプラットフォームにおける重要性は2つの側面に現れます。規制の観点から見ると、KYC措置の有無は、規制機関がプラットフォームがコンプライアンスに従っているかどうかを判断する重要な基準です。現在、世界の主要な規制機関は、仮想資産のサービスプロバイダーをマネーロンダリング防止の監視体系に組み込んでおり、プラットフォームがマネーロンダリングの義務を果たさない場合、規制当局から厳重な罰則を受ける可能性があります。以前、米国のSECはこのような理由に基づいて、ある主要な取引所に対して高額な罰金を科しました。プラットフォーム運営の観点から見ると、KYCはリスク管理の手段でもあり、ブラックマーケットやテロ資金調達に関連する違法資金がプラットフォームに流入するのを防ぎ、ユーザーアカウントが凍結されるのを避けることができます。

KYCプロセスにおける情報漏洩リスクは、一部の投資家の懸念を引き起こしています。しかし、「最小限度」のユーザー情報収集は、情報収集プロセスにおいて大多数のコンプライアンスプラットフォームが従う主要な原則となっています。EUのGDPR法案を代表とする各法域の規制も、プラットフォームがユーザーデータを処理する際の監督要件を課しています。これに加えて、OSL Payなどのコンプライアンスプラットフォームは、内部でエンドツーエンド暗号化などの技術的措置を講じて、プラットフォームユーザーの情報セキュリティを確保します。エンドツーエンド暗号化が施されることで、ユーザーの身分証明書や顔データなどの情報は、転送および保存時にすべて暗号化され、ハッカーが侵入しても最も原始的な情報を見ることができません。データの去タグ処理により、ユーザーの身元情報と取引記録が分離され、データ漏洩リスクが低減されます。管理プロセスにおいても、プラットフォーム内部では権限に関する管理が設定され、KYCユーザーと関係のない内部の人員は収集されたユーザーデータを閲覧する権限がないため、内部のユーザーデータ隔離が実現されます。最後に、コンプライアンスプラットフォームは、第三者監査などの措置を通じて自社のデータが合法的かつコンプライアンスに準拠して保存されているかどうかを確認します。コンプライアンスプラットフォームにとって、ユーザー情報の安全性を維持することはプラットフォームの利益と一致しており、プラットフォームはユーザー情報を取得してKYC認証を行う際に、これらのプライベート情報が漏洩しないように様々な措置を講じます。

3. 税金：出金後のコンプライアンス義務

3.1 なぜ税金を払う必要があるのか

投資家が規制されたプラットフォームで出金した後、納税が必要か、どのように納税すべきかといった問題が浮上します。理論的には、どのタイプの投資家であっても、所在国や地域の税務コンプライアンスの問題に対処する必要があります。実際には、税務当局はさまざまな手段を通じて、税務居住者の税に関する情報を取得することがよくあります。たとえば、投資家が規制されたプラットフォームで出金する場合、一般的には自分名義の銀行口座で暗号通貨を受け取ります。その銀行がCRSの枠組みにある場合、ユーザーが法定通貨を受け取る際、銀行や他の関連金融機関はその口座の残高などの情報を税務居住国に返すことになります。税務居住国の税務局は、口座に突然増加した預金の出所や取得方法について問いただす可能性があります。ほとんどの投資家は少なくとも1つの税務居住国に属しているため、税務当局の調査を受け、税務義務を負うことはほぼ避けられません。「暗号通貨の取引には納税が必要ない」という考えは成立しません。分散型であるからといって、税務義務が免除されるわけではありません。自身の権利を守るために、Web3投資家は能動的に納税し、積極的に対応する意識を持つだけでなく、Web3の収益や損失に関連するさまざまな証明書類や取引履歴をできるだけ多く保存し、税務当局からの問い合わせに備えることができます。

3.2 どのような税金が関与する可能性があるか：香港とシンガポールを例に

コンプライアンスに基づく出金後に関わる可能性のある税金の問題について議論する際、その根本的な部分は暗号通貨の税務的性質に戻る必要があります。各国の規定は異なるものの、暗号通貨はほとんどの場合、別の資産クラスとして分類されます。したがって、暗号通貨に関わる税金の種類は、主に取得および蓄積の方法に関連しています。以下では、香港とシンガポールを例に挙げて、コンプライアンスに基づく出金後に税務居住者が支払う可能性のある税金の種類を簡潔に分析します。

香港は典型的な属地課税地域であり、香港からの収益にのみ課税されます。この原則は、利得税、給与税など、ほとんどすべての税種に適用されます。ほとんどの国や地域とは異なり、香港は商業的な活動に対してのみ資本利得税を課し、個人投資家には課税しません。海外の収益に対して、香港はオフショア免税メカニズムも設けています。暗号通貨に関する税務事項は、香港税務局（Inland Revenue Department、以下IRD）が居住者の納税を指導するための特別な規定を策定しています。また、IRDが発表した『税務条例の解釈及び実施指針第39号（改訂版）』(DIPN 39号文) によれば、暗号通貨は支払い型、証券型、実用型の三つの大きなカテゴリに分けられ、各トークンには異なる税務処理方法があります。たとえば、証券型トークンを発行した場合、得られた収益は一般的に資本的性質と見なされます。実用型トークンを発行し、その収益の発生地が香港にある場合も、一般的に課税されるべきです。

したがって、香港のWeb3投資者がコンプライアンスプラットフォームを通じて資金を引き出した場合、その得た収益については、収益の取得行為を区別して納税する必要があります。もしそれが商業的な経営行為（例えば、長期的かつ継続的なマイニング）に該当する場合、得た収益には利益税が課される可能性があります。関連する収益が資本利得税に成功裏に分類されることができれば、課税の必要はありません。個人が報酬を受け取る場合、例えばUSDTの給与を受け取る場合、資金を引き出した後には給与税の支払い義務が残ります。シンガポールの税制は、基本的に香港と類似しており、個人投資家に対して資本利得税を課さず、営業行為に対して課税するなどの点で、したがって資金引き出し時の税義務も非常に近いものとなっています。暗号資産自体と税金には直接的な関連性はあまりなく、ほとんどの国では新しい税種が設けられていません。コンプライアンスのもとで資金を引き出した後の納税方法は、関連収益がどの既存の課税収入タイプに近いかによって決まります。

注意が必要なのは、投資家の収益が商業的なマイニングなどの営業活動から来る場合、コストの合計控除にも特に注意を払う必要があるということです。なぜなら、各種税金が関連する営業業務は異なり、そのコストの発生方法や控除可能な方法も異なるからです。香港を例にとると、マイニングによる収益は香港では一般的に営業所得と見なされ、キャピタルゲインではありません。この場合、マイニング業務に関連する電気代、スタッフコスト、オフィスコスト、サーバーコストなどは、一定の条件を満たす場合に税引前利益の控除項目として認められ、税引前に控除されることができます。投資家が最終的にキャピタルゲインの免税を享受できない場合でも、香港のオフショア免税を享受できるかどうかを検討することができます。ただし、オフショア免税を主張する場合、投資家は公式な後続の問い合わせに対応し、免税主張の合理性を証明する必要があるかもしれません。