Mã hóa tài sản thuế minh bạch hóa xu hướng và tiến triển toàn cầu

1. Giới thiệu bối cảnh

Vào tháng 7 năm 2024, Diễn đàn Toàn cầu về Minh bạch và Trao đổi Thông tin Thuế đã trình bày một báo cáo mới về tiến trình xây dựng minh bạch thuế đối với tài sản mã hóa cho Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và G20. Báo cáo này chi tiết hóa tình hình thực hiện Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa (CARF), nhằm thúc đẩy việc trao đổi thông tin thuế tự động toàn cầu, đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch tài sản mã hóa, giảm thiểu rủi ro trốn thuế và né thuế. Hiện tại, đã có 58 quốc gia thành viên của OECD cam kết hoàn thành việc triển khai CARF trước cuối năm 2027.

2. Nội dung chính của báo cáo

2.1 Thời gian thực hiện CARF

Mục tiêu của diễn đàn toàn cầu là đảm bảo hầu hết các khu vực tài phán liên quan bắt đầu thực hiện việc trao đổi thông tin tự động về tài sản mã hóa (AEOI) vào năm 2027. Để đạt được điều này, diễn đàn đã đặt ra một mục tiêu trung hạn quan trọng: hoàn thành quy trình cam kết CARF trước kỳ họp toàn thể vào tháng 11 năm 2024. Điều này có nghĩa là đến cuối năm 2024, diễn đàn sẽ xác định phần lớn các khu vực tài phán thực hiện CARF và thúc đẩy các quốc gia này xây dựng và thông qua các luật trong nước liên quan.

2.2 Chiến lược thúc đẩy CARF

CARF nhằm thiết lập một khung trao đổi thông tin thuế thống nhất, giải quyết vấn đề quản lý thuế đối với mã hóa tài sản. Khung này yêu cầu các tổ chức trung gian tiền mã hóa (RCASP) tuân thủ các yêu cầu thẩm định chi tiết, đảm bảo báo cáo thông tin liên quan đến cơ quan thuế một cách chính xác và kịp thời.

Để hỗ trợ việc thực hiện CARF, diễn đàn toàn cầu đang phát triển khung công nghệ cần thiết, bao gồm hệ thống báo cáo và trao đổi dữ liệu, nhằm đảm bảo tính chính xác và an toàn của thông tin, cũng như thúc đẩy sự hợp tác hiệu quả giữa các quốc gia.

2.3 Mối quan hệ giữa CARF và CRS

CARF về bản chất là việc mở rộng cơ chế trao đổi thông tin tự động được xác định bởi tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) vào lĩnh vực tài sản mã hóa. Nó yêu cầu RCASP báo cáo thông tin tài sản mã hóa của khách hàng không cư trú của mình và tự động trao đổi thông tin này với cơ quan thuế của quốc gia nơi khách hàng đó cư trú, nhằm nâng cao tính minh bạch thuế trong lĩnh vực tài sản mã hóa.

3. Ảnh hưởng tiềm năng của việc thực hiện CARF

1. Tăng cường tính minh bạch về thuế: Việc thực hiện CARF sẽ giúp cơ quan thuế có thể hiểu chính xác hơn về khối lượng tài sản mã hóa và thu nhập liên quan của người nộp thuế.

2. Thúc đẩy cạnh tranh thuế công bằng: Thông qua việc thực hiện tiêu chuẩn báo cáo mã hóa tài sản thống nhất trên toàn cầu, CARF giúp thiết lập môi trường thị trường cạnh tranh công bằng.

3. Tăng cường thu nhập tài chính của chính phủ: Nâng cao tính minh bạch thuế và thúc đẩy cạnh tranh công bằng về thuế sẽ giúp chính phủ tăng thu nhập thuế.

4. Tăng cường niềm tin của công chúng: Thông qua việc chống lại hành vi trốn thuế và lách thuế, CARF giúp tăng cường niềm tin của công chúng vào hệ thống tài chính và các cơ quan công.

4. Kết luận

OECD và diễn đàn toàn cầu đang học hỏi kinh nghiệm từ CRS để thúc đẩy sự hiện diện toàn cầu của CARF. Để đối phó với những thách thức về tính toàn cầu và tính ẩn danh của mã hóa, các quốc gia sẽ hợp tác chặt chẽ hơn khi đối mặt với vấn đề quản lý thuế đối với tài sản mã hóa. CARF hy vọng sẽ nâng cao tính minh bạch thuế toàn cầu trong tương lai, giảm trốn thuế, và tăng cường lòng tin giữa các hệ thống và đồng thuận toàn cầu.