Transparência fiscal dos ativos encriptados: tendências e progressos globais

1. Introdução ao contexto

Em julho de 2024, o Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações Fiscais apresentou um relatório sobre os últimos avanços na construção da transparência fiscal dos ativos encriptação à Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e ao G20. O relatório detalha a implementação do Quadro de Relato de Ativos Encriptação (CARF), com o objetivo de promover a troca automática de informações fiscais em todo o mundo, garantindo a transparência nas transações de ativos encriptação e reduzindo o risco de evasão e elisão fiscal. Até o momento, 58 países membros da OCDE se comprometeram a concluir a implementação do CARF até o final de 2027.

2. Conteúdo principal do relatório

2.1 Cronograma de implementação do CARF

O objetivo do fórum global é garantir que a maioria das jurisdições relevantes comece a realizar a troca automática de informações sobre encriptação (AEOI) em 2027. Para isso, o fórum estabeleceu uma meta intermediária chave: concluir o processo de compromisso do CARF antes da reunião plenária de novembro de 2024. Isso significa que até o final de 2024, o fórum determinará a maioria das jurisdições que implementarão o CARF e incentivará esses países a elaborar e aprovar a legislação interna relevante.

2.2 Estratégia de Avanço CARF

O CARF visa estabelecer uma estrutura unificada de intercâmbio de informações tributárias, abordando questões de regulamentação fiscal de encriptação de ativos. Esta estrutura exige que as instituições intermediárias de criptomoedas (RCASP) cumpram requisitos de devida diligência detalhados, assegurando que informações relevantes sejam relatadas de forma precisa e atempada às autoridades fiscais.

Para apoiar a implementação do CARF, o fórum global está a desenvolver a estrutura técnica necessária, incluindo sistemas de reporte e troca de dados, para garantir a precisão e segurança da informação, e promover a colaboração eficaz entre os países.

2.3 A relação entre CARF e CRS

O CARF é essencialmente uma extensão do mecanismo de troca automática de informações determinado pelos padrões de relatórios comuns (CRS) para o domínio dos ativos encriptação. Exige que os RCASP relatem as informações sobre os ativos encriptação de seus clientes não residentes e troquem automaticamente essas informações com as autoridades fiscais do país de origem desses clientes, a fim de aumentar a transparência fiscal no domínio dos ativos encriptação.

3. Impactos potenciais da implementação do CARF

1. Aumentar a transparência fiscal: A implementação do CARF permitirá que as autoridades fiscais compreendam de forma mais precisa a quantidade de ativos encriptação e a renda relacionada dos contribuintes.

2. Promover a concorrência fiscal justa: Através da implementação de padrões de relatório de ativos encriptação unificados a nível global, o CARF ajuda a estabelecer um ambiente de mercado com concorrência justa.

3. Aumentar a receita fiscal do governo: aumentar a transparência fiscal e promover a concorrência fiscal justa ajudará o governo a aumentar a receita fiscal.

4. Aumentar a confiança pública: Ao combater a evasão e a elisão fiscal, o CARF ajuda a aumentar a confiança do público no sistema financeiro e nas instituições públicas.

4. Conclusão

A OCDE e o Fórum Global estão a usar a experiência do CRS para promover a implementação global do CARF. Para enfrentar os desafios globais e de anonimato dos ativos encriptados, os países vão colaborar de forma mais estreita na questão da regulamentação fiscal dos ativos encriptados. O CARF tem potencial para aumentar a transparência fiscal global, reduzir a evasão fiscal e fortalecer a confiança institucional e o consenso global no futuro.