Şifreleme varlıkları vergi şeffaflığının küresel eğilimleri ve ilerlemeleri

1. Arka Plan Tanıtımı

2024 Temmuz'unda, Şeffaflık ve Vergi Bilgisi Değişimi Küresel Forumu, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'ne (OECD) ve G20'ye şifreleme varlıkları vergi şeffaflığına ilişkin son gelişmeler raporu sundu. Bu rapor, şifreleme varlıkları raporlama çerçevesinin (CARF) uygulanması hakkında ayrıntılı bilgi veriyor ve küresel düzeyde otomatik vergi bilgi değişimini teşvik etmeyi, şifreleme varlıkları işlemlerinin şeffaflığını sağlamayı ve vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınma risklerini azaltmayı amaçlıyor. Şu anda, 58 OECD üye ülkesi, 2027 yılı sonuna kadar CARF'ın uygulanmasını tamamlayacaklarını taahhüt etti.

2. Raporun Ana İçeriği

2.1 CARF uygulama takvimi

Küresel forumun amacı, çoğu ilgili yargı alanının 2027'de şifreleme varlıklarının otomatik bilgi değişimi (AEOI) yapmaya başlamasını sağlamaktır. Bunun için, forumun önemli bir orta vadeli hedefi belirlenmiştir: 2024 Kasım'daki genel kurul öncesinde CARF taahhüt sürecinin tamamlanması. Bu, 2024 yılı sonuna kadar forumun CARF'ı uygulayan çoğu yargı alanını belirleyeceği ve bu ülkelerin ilgili yerel yasaları oluşturmasını ve kabul etmesini teşvik edeceği anlamına gelmektedir.

2.2 CARF ilerleme stratejisi

CARF, şifreleme varlıklarının vergilendirilmesi ile ilgili denetim sorunlarını çözmek için birleşik bir vergi bilgi değişim çerçevesi kurmayı amaçlamaktadır. Bu çerçeve, şifreleme para aracılarının (RCASP) ayrıntılı bir durum tespiti gereksinimlerine uymalarını zorunlu kılarak, ilgili bilgileri vergi dairelerine doğru ve zamanında raporlamalarını sağlamaktadır.

CARF'ın uygulanmasını desteklemek için, küresel forum gerekli teknik çerçeveyi geliştirmektedir. Bu çerçeve, bilgi doğruluğunu ve güvenliğini sağlamak ve ülkeler arasında etkili iş birliğini teşvik etmek amacıyla veri raporlama ve değişim sistemlerini içermektedir.

2.3 CARF ile CRS'nin ilişkisi

CARF esasen, Ortak Raporlama Standardı (CRS) tarafından belirlenen otomatik bilgi değişim mekanizmasını şifreleme varlıkları alanına genişletmektedir. RCASP'nin yurtdışındaki müşterilerinin şifreleme varlık bilgilerini raporlamasını ve bu bilgileri bu müşterilerin bulunduğu ülkenin vergi dairesi ile otomatik olarak değiştirmesini talep eder; böylece şifreleme varlıkları alanında vergi şeffaflığını artırır.

3. CARF uygulamasının potansiyel etkileri

1. Vergi şeffaflığını artırmak: CARF'ın uygulanması, vergi makamlarının mükelleflerin şifreleme varlıklarının miktarını ve ilgili gelirlerini daha doğru bir şekilde anlamasını sağlayacaktır.

2. Vergi rekabetinin adil bir şekilde teşvik edilmesi: Küresel ölçekte birleştirilmiş şifreleme varlık raporlama standartlarının uygulanmasıyla, CARF adil bir rekabetçi piyasa ortamının oluşturulmasına katkıda bulunur.

3. Hükümetin mali gelirlerini artırmak: Vergi şeffaflığını artırmak ve vergi adil rekabetini teşvik etmek, hükümetin vergi gelirlerini artırmasına yardımcı olacaktır.

4. Kamu güvenini artırmak: Kaçak vergi ve vergi kaçırma eylemlerini engelleyerek, CARF finansal sisteme ve kamu kurumlarına olan güveni artırmaya yardımcı olur.

4. Sonuç

OECD ve küresel forum, CRS deneyiminden faydalanarak CARF'ın küresel olarak uygulanmasını teşvik ediyor. Küresel ve anonimlik zorluklarına yanıt olarak, ülkeler şifreleme varlıklarıyla ilgili vergi düzenlemeleri konusunda daha yakın işbirliği yapacak. CARF, gelecekte küresel vergi şeffaflığını artırma, vergi kaçakçılığını azaltma, kurumlar arası güveni güçlendirme ve küresel uzlaşı sağlama potansiyeline sahip.