Phân tích hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Malaysia
1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia
Malaysia thực hiện hệ thống thuế song song giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Chính phủ liên bang dẫn dắt việc xây dựng chính sách thuế quốc gia, với Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia thực hiện lần lượt các công việc liên quan đến thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Chính phủ tiểu bang chịu trách nhiệm thu thuế đất, thuế khoáng sản và các loại thuế địa phương khác.
Giới thiệu về các loại thuế chính
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế được phân chia thành 3 mức 15%, 17% và 24% tùy theo vốn đăng ký và tính chất của công ty.
Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng mức thuế lũy tiến từ 0%-30%, mức cao nhất áp dụng cho người nộp thuế có thu nhập hàng năm trên 2 triệu ringgit.
Thuế khấu trừ: Đối với các doanh nghiệp và cá nhân không cư trú, thuế suất thay đổi tùy theo loại thu nhập, chẳng hạn như thu nhập đặc biệt 10%, lãi suất 15%.
Thuế lợi nhuận bất động sản: Tùy theo thời gian nắm giữ, tỷ lệ thuế giảm từ 30% xuống 5%.
Thuế xuất nhập khẩu: Mức thuế nhập khẩu khác nhau tùy theo loại hàng hóa và hiệp định thương mại; một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20% theo giá trị.
2. Tài sản tiền điện tử的法律定位与税收政策
Tài sản tiền điện tử的法律地位
Malaysia không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng Ủy ban Chứng khoán coi một số Tài sản tiền điện tử là "tài sản kỹ thuật số", thuộc phạm vi quản lý chứng khoán. Các mã thông báo có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là mã thông báo chứng khoán, việc phát hành và giao dịch cần được sự chấp thuận của cơ quan quản lý.
Tài sản tiền điện tử thuế
Malaysia hiện tại không đánh thuế lợi tức vốn đối với tài sản tiền điện tử cá nhân. Tuy nhiên, nếu cá nhân được xác định là "nhà giao dịch trong ngày", lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử của họ sẽ được coi là thu nhập kinh doanh và phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tiêu chí xác định bao gồm tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, động cơ giao dịch và nhiều yếu tố khác.
Đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử, lợi nhuận thường được coi là thu nhập chịu thuế. Phương pháp tính thuế là chênh lệch giữa giá trị xử lý Tài sản tiền điện tử và chi phí thu được được coi là thu nhập chịu thuế.
Người nộp thuế chấp nhận Tài sản tiền điện tử như một phương thức thanh toán phải xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận và khai báo thuế thu nhập. Nếu cơ quan thuế xác định giao dịch Tài sản tiền điện tử là "hoạt động kinh doanh có rủi ro", các chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.
3. Sự tiến hóa của khung quản lý tài sản tiền điện tử
Malaysia đã dần dần thiết lập hệ thống quản lý song song với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) làm trung tâm, lần lượt chịu trách nhiệm về quản lý thuộc tính chứng khoán của tài sản tiền điện tử và quản lý ổn định tài chính.
Năm 2014, BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp và không quản lý việc áp dụng của nó.
Năm 2018, BNM đã phát hành dự thảo hướng dẫn chính sách chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, yêu cầu các nền tảng dịch vụ tài sản tiền điện tử thực hiện các quy định như xác minh danh tính khách hàng.
Năm 2019, SC đã đưa các loại tiền điện tử có đặc điểm chứng khoán vào phạm vi quản lý của "Luật Thị Trường Vốn và Dịch Vụ".
Năm 2020, SC phát hành "Hướng dẫn về Tài sản số", quy định chi tiết các yêu cầu tuân thủ đối với ICO và sàn giao dịch tài sản điện tử.
Năm 2021-2022, trọng tâm quản lý chuyển sang tính tuân thủ của các nền tảng và kết nối với các tiêu chuẩn quốc tế, tăng cường thực thi đối với các nền tảng không được cấp phép.
Vào tháng 8 năm 2024, SC đã sửa đổi "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ thêm vị thế chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.
4. Triển vọng tương lai
Malaysia áp dụng chiến lược quản lý thận trọng và dần dần, bảo đảm sự ổn định tài chính và an toàn cho nhà đầu tư, đồng thời dành không gian cho đổi mới. Dự kiến trong tương lai sẽ phát triển theo hướng "sự tuân thủ sâu sắc, hợp tác khu vực":
Tăng cường quản lý trao đổi dữ liệu xuyên biên giới và dự trữ stablecoin.
Hoàn thiện cơ chế kiểm toán của nền tảng.
Thúc đẩy số hóa tuân thủ thuế.
Tăng cường hợp tác quản lý quốc tế, đặc biệt trong các khuyến nghị của FATF và cấu trúc MiCA.
Tiếp tục khám phá các ứng dụng công nghệ tài chính mới nổi như CBDC.
Thông qua những biện pháp này, Malaysia có khả năng dần dần giải phóng tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa, thúc đẩy sự hội nhập của Tài sản tiền điện tử với hệ thống tài chính chủ đạo, trong điều kiện rủi ro được kiểm soát.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Malaysia mã hóa quy định song hành: thuế ưu đãi Sự tuân thủ nghiêm ngặt
Phân tích hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Malaysia
1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia
Malaysia thực hiện hệ thống thuế song song giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Chính phủ liên bang dẫn dắt việc xây dựng chính sách thuế quốc gia, với Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia thực hiện lần lượt các công việc liên quan đến thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Chính phủ tiểu bang chịu trách nhiệm thu thuế đất, thuế khoáng sản và các loại thuế địa phương khác.
Giới thiệu về các loại thuế chính
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế được phân chia thành 3 mức 15%, 17% và 24% tùy theo vốn đăng ký và tính chất của công ty.
Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng mức thuế lũy tiến từ 0%-30%, mức cao nhất áp dụng cho người nộp thuế có thu nhập hàng năm trên 2 triệu ringgit.
Thuế khấu trừ: Đối với các doanh nghiệp và cá nhân không cư trú, thuế suất thay đổi tùy theo loại thu nhập, chẳng hạn như thu nhập đặc biệt 10%, lãi suất 15%.
Thuế lợi nhuận bất động sản: Tùy theo thời gian nắm giữ, tỷ lệ thuế giảm từ 30% xuống 5%.
Thuế xuất nhập khẩu: Mức thuế nhập khẩu khác nhau tùy theo loại hàng hóa và hiệp định thương mại; một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20% theo giá trị.
2. Tài sản tiền điện tử的法律定位与税收政策
Tài sản tiền điện tử的法律地位
Malaysia không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng Ủy ban Chứng khoán coi một số Tài sản tiền điện tử là "tài sản kỹ thuật số", thuộc phạm vi quản lý chứng khoán. Các mã thông báo có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là mã thông báo chứng khoán, việc phát hành và giao dịch cần được sự chấp thuận của cơ quan quản lý.
Tài sản tiền điện tử thuế
Malaysia hiện tại không đánh thuế lợi tức vốn đối với tài sản tiền điện tử cá nhân. Tuy nhiên, nếu cá nhân được xác định là "nhà giao dịch trong ngày", lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử của họ sẽ được coi là thu nhập kinh doanh và phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tiêu chí xác định bao gồm tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, động cơ giao dịch và nhiều yếu tố khác.
Đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử, lợi nhuận thường được coi là thu nhập chịu thuế. Phương pháp tính thuế là chênh lệch giữa giá trị xử lý Tài sản tiền điện tử và chi phí thu được được coi là thu nhập chịu thuế.
Người nộp thuế chấp nhận Tài sản tiền điện tử như một phương thức thanh toán phải xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận và khai báo thuế thu nhập. Nếu cơ quan thuế xác định giao dịch Tài sản tiền điện tử là "hoạt động kinh doanh có rủi ro", các chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.
3. Sự tiến hóa của khung quản lý tài sản tiền điện tử
Malaysia đã dần dần thiết lập hệ thống quản lý song song với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) làm trung tâm, lần lượt chịu trách nhiệm về quản lý thuộc tính chứng khoán của tài sản tiền điện tử và quản lý ổn định tài chính.
Năm 2014, BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp và không quản lý việc áp dụng của nó.
Năm 2018, BNM đã phát hành dự thảo hướng dẫn chính sách chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, yêu cầu các nền tảng dịch vụ tài sản tiền điện tử thực hiện các quy định như xác minh danh tính khách hàng.
Năm 2019, SC đã đưa các loại tiền điện tử có đặc điểm chứng khoán vào phạm vi quản lý của "Luật Thị Trường Vốn và Dịch Vụ".
Năm 2020, SC phát hành "Hướng dẫn về Tài sản số", quy định chi tiết các yêu cầu tuân thủ đối với ICO và sàn giao dịch tài sản điện tử.
Năm 2021-2022, trọng tâm quản lý chuyển sang tính tuân thủ của các nền tảng và kết nối với các tiêu chuẩn quốc tế, tăng cường thực thi đối với các nền tảng không được cấp phép.
Vào tháng 8 năm 2024, SC đã sửa đổi "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ thêm vị thế chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.
4. Triển vọng tương lai
Malaysia áp dụng chiến lược quản lý thận trọng và dần dần, bảo đảm sự ổn định tài chính và an toàn cho nhà đầu tư, đồng thời dành không gian cho đổi mới. Dự kiến trong tương lai sẽ phát triển theo hướng "sự tuân thủ sâu sắc, hợp tác khu vực":
Tăng cường quản lý trao đổi dữ liệu xuyên biên giới và dự trữ stablecoin.
Hoàn thiện cơ chế kiểm toán của nền tảng.
Thúc đẩy số hóa tuân thủ thuế.
Tăng cường hợp tác quản lý quốc tế, đặc biệt trong các khuyến nghị của FATF và cấu trúc MiCA.
Tiếp tục khám phá các ứng dụng công nghệ tài chính mới nổi như CBDC.
Thông qua những biện pháp này, Malaysia có khả năng dần dần giải phóng tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa, thúc đẩy sự hội nhập của Tài sản tiền điện tử với hệ thống tài chính chủ đạo, trong điều kiện rủi ro được kiểm soát.